Los cursos de formación llevan iva

¿Puedo reclamar el IVA de un curso de formación?

Q. He empezado a dar clases de yoga en línea, con clientes que pagan una suscripción para asistir. La mayoría de los clientes están en el Reino Unido, pero tengo algunos en países de la UE, así como en América y Australia. ¿Debo cobrar el IVA sobre estas tarifas en el extranjero? Todos los clientes son particulares.

A. Si da clases físicas, por ejemplo en un estudio, el lugar de suministro de los cursos de empresa a consumidor (B2C) es el lugar donde se imparten. Pero las normas son diferentes para los cursos en línea, ya que no se consideran un evento físico, por lo que se aplican las normas normales sobre el lugar de prestación. La norma general para los servicios B2C es que el IVA se devenga en el lugar en el que tiene su sede el proveedor. Por lo tanto, debe cobrar un 20% de IVA sobre todos sus honorarios, suponiendo que esté registrado a efectos de IVA.

Según la legislación británica sobre el IVA, algunas clases particulares están exentas si las imparten empresarios individuales o miembros de una sociedad, incluidas las sesiones en grupo. Sin embargo, la asignatura debe impartirse habitualmente en una escuela o universidad, por ejemplo, música, matemáticas o ciencias. Hace unos años, un tribunal del IVA confirmó que el yoga no se impartía habitualmente en una escuela o universidad. Por lo tanto, las tarifas de sus cursos en línea están sujetas al IVA, independientemente del lugar de residencia del cliente.

Cursos de formación sobre el IVA de la HMRC

Con la respuesta a la resolución 409/2022, publicada el 4 de agosto, la Agencia Tributaria italiana ha aclarado que la impartición de cursos de formación en modalidad «online» es relevante a efectos del IVA cuando el cliente está establecido o es residente, independientemente de que el cliente sea un sujeto pasivo o un particular.

En el caso que se cuestiona, el Solicitante es una empresa que presta servicios en el ámbito de la formación mediante cursos impartidos en modalidad virtual (a través de la plataforma «Zoom» o «Adobe Connect») por profesores conectados en tiempo real en su mayoría a distancia (es decir, desde su domicilio u oficina situados en Estados miembros de la Unión Europea distintos de Italia o fuera de la Unión Europea). Se especifica que esta modalidad permite la interacción entre los participantes del curso y los profesores a través de la misma plataforma de streaming, así como el acceso a la plataforma de e-learning para la consulta de los materiales del curso atendidos por los participantes y para el envío de otras preguntas específicas a los profesores del curso. Los participantes pueden ser sujetos pasivos (B2B) o consumidores finales (B2C), residentes en Estados miembros de la Unión Europea distintos de Italia o fuera de la Unión Europea.

Manual de exención del IVA en la educación

La respuesta corta es a veces. Las escuelas y colegios nunca cobran el iva si tienes que pagarles por la formación, pero para todos los demás, a veces hay iva y otras no. El tipo de formación al que me refiero es la formación real, no la formación para levantarse más temprano.

El punto clave para que la formación esté exenta es que debe ser para algo útil en un trabajo o empleo, y también debe ser capaz de ser utilizado en diferentes trabajos o empleos. (No hay muchos trabajos que vayan en esa línea).

Lo que hay que tener en cuenta es si existe una posibilidad realista de obtener un empleo a partir de esta formación. A la mayoría de las empresas no les importará, ya que pueden reclamar el IVA, pero si se trata del público en general, afectará al coste que tienen que asumir. (Sin embargo, es una inversión en sí mismos)

Contable colegiado para autónomos, trabajadores por cuenta ajena y personas que quieran progresar ellos mismos y sus organizaciones. Muy comprometido con la tecnología contable en línea, pero también le encanta alejarse de la tecnología.

¿Existe el IVA en los cursos de formación en línea del Reino Unido?

Los cursos totalmente online, con alumnos no matriculados, se clasifican como «servicios digitales» y sus ingresos están sujetos al IVA (actualmente el 20%). Este impuesto se aplica a las tasas cobradas. No hay que añadir el impuesto si, en cambio, se añade a los profesores; pero, ¿tiene sentido todo esto?

Dejemos claro el primer punto: estamos hablando de alumnos no matriculados.    Este tipo de cursos se denominan generalmente CPD y cursos cortos; todo lo que se ofrece en el que se aprende en línea pero no se convierte en un estudiante registrado de esa institución o proveedor.

Las normas sólo afectan a los cursos totalmente en línea. Si su curso es presencial o mixto, es decir, tiene un componente presencial, el impuesto no se aplica. Su curso totalmente en línea también puede ser conocido como enseñanza a distancia, pero significa que no hay un entorno físico fijo en el que los alumnos asistan y que no se les conceden créditos universitarios ni un título.

La Comisión Europea ofrece más aclaraciones sobre la definición de servicio digital en sus «Notas explicativas sobre los cambios del IVA de la UE en el lugar de prestación de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos que entran en vigor en 2015» (CE – pág. 85).